海外所得最低稅負試算

為什麼海外投資的人容易踩到這條線

台灣的綜合所得稅只課「境內來源所得」，海外券商（如 Interactive Brokers、Firstrade）的股票資本利得跟配息原則上不用繳綜所稅。但這不代表完全免稅——這正是「個人最低稅負制」存在的原因：避免高資產族群把所得都搬到海外，完全不繳稅。

機制設計是兩層濾網：第一層是「申報門檻」——全年海外所得沒到 100 萬，完全不用管這件事。第二層是「基本所得額免稅額」——即使海外所得計入了，只要「綜合所得淨額 + 海外所得」加總沒超過 750 萬，一樣不會多繳。真正會被多課稅的，是海外所得規模夠大、把基本所得額推過 750 萬門檻的人。

公式怎麼算

1. 是否計入：同一申報戶全年海外所得 ≥ NT$1,000,000，全額計入基本所得額（不是只計超過門檻的部分）。
2. 基本所得額 = 綜合所得淨額 + 達門檻的海外所得 + 其他基本所得項目（特定保險給付、私募基金受益權、非現金捐贈扣除額等）。
3. 基本稅額 = max(0, 基本所得額 − NT$7,500,000) × 20%。
4. 應補繳稅額 = max(0, 基本稅額 − 一般所得稅結算應納稅額)——這是一個「補稅」機制，兩者取高者繳，不是基本稅額全額另外再繳一次。

資料來源：所得基本稅額條例（全國法規資料庫）、財政部賦稅署。

計算在你的瀏覽器執行，資料不送到任何伺服器。原始碼在 GitHub。

這個工具沒涵蓋的

• 其他基本所得項目的細節：本工具把保險給付、私募基金受益權、非現金捐贈等合併成單一輸入，實際申報需要分別列示。
• 已納海外所得稅扣抵：部分海外已繳的所得稅可以扣抵基本稅額，本工具未計算此項扣抵。
• 哪些算「海外所得」的邊界判定：所得來源地認定有時複雜（如透過境內複委託買美股 vs 直接開海外券商戶），實際判定請洽會計師或國稅局。
• 營利事業最低稅負：本工具僅適用個人綜合所得稅版本，公司適用不同的營利事業基本稅額規則。