數位遊牧稅務（美籍海外）

美籍海外用的兩個機制

IRS 對美國人課全球收入稅。搬到海外不能逃稅——但兩個專屬條款可以大幅減輕：

• 海外賺取收入排除（FEIE）。每年最多 $130,000（2025）海外賺取收入可排除於美國聯邦應稅收入。需通過以下其一：Physical Presence Test（12 個月內海外 330+ 天）或 Bona Fide Residence Test（整個稅務年度設立海外居住）。
• 外國稅額抵免（FTC）。對同一收入繳的海外所得稅可一比一抵扣美國稅。額度受限於可分配給未排除收入的美國聯邦稅——超出的海外稅不退還。FEIE 和 FTC 互補：前 $130K 用 FEIE，剩餘用 FTC，但同一塊錢不能重複用。

州稅是 wildcard。多數州認可 FEIE。CA、NJ、IA、NM、PA 不認可——若你的「居籍（domicile）」按其規則仍在該州，搬到海外後仍要為全球收入繳州稅。Domicile 是事實 + 情境測試：駕照、選民登記、主要住所、金融帳戶。乾淨切割：搬走前完整一年離開 + 在無州稅州（TX/FL/WA/NV/TN/SD/AK）建立明確 domicile 證據。

計算在你的瀏覽器執行，輸入永不離開。 原始碼在 GitHub。

真實情境

• 地理套利計算機 — 用 COL 差距補完稅負算式。便宜里斯本 + 零州稅 + FEIE 是完整地理套利堆疊。
• 遠距減薪 Tradeoff — 公司給海外遠距 + 減薪時，這個工具 + 減薪工具給你完整圖像。
• ISO AMT 計算機 — 海外行使 ISO 沒有 FEIE 利益（bargain element 是 preference-item AMT 收入，非賺取收入）。海外大量行使前要記住。