遺產稅 / 贈與稅試算（2025 年度）

2025 年課稅級距為什麼變寬了

遺產稅、贈與稅的課稅級距上一次調整是 2017 年，八年沒動。財政部的規則是：累計消費者物價指數漲幅達 10% 以上才調整級距金額。2025 年適用的 CPI 跟 2017 年比累計漲了 12.42%，超過門檻，所以級距整批往上調寬——遺產淨額 5,621 萬以下、贈與淨額 2,811 萬以下，都維持最低的 10% 稅率。

免稅額跟扣除額是另一套獨立的調整機制（各自有自己的調整時間點），2025 年沒有變動——遺產稅免稅額還是 1,333 萬，贈與稅年度免稅額還是 244 萬。這代表「課稅門檻變寬了，但基本免稅額沒變寬」，中產家庭受惠有限，真正差異在中大型資產的邊際稅率。

公式怎麼算

遺產稅：

1. 課稅遺產淨額 = 遺產總額 − 免稅額（1,333 萬）− 配偶扣除（553 萬，若適用）− 子女扣除（56 萬 × 人數）− 父母扣除（138 萬 × 人數，最多 2 人）− 喪葬費扣除（138 萬，固定）。
2. 應納稅額：5,621 萬以下部分課 10%，超過至 1 億 1,242 萬部分課 15%，超過部分課 20%（累進計算，不是整筆金額適用單一稅率）。

贈與稅：

1. 課稅贈與淨額 = 當年度贈與總額 − 免稅額（244 萬，每年每贈與人）。
2. 應納稅額：2,811 萬以下部分課 10%，超過至 5,621 萬部分課 15%，超過部分課 20%。

資料來源：遺產及贈與稅法（全國法規資料庫）、財政部賦稅署。

計算在你的瀏覽器執行，資料不送到任何伺服器。原始碼在 GitHub。

這個工具沒涵蓋的

• 農地、身心障礙、未成年加成等特別扣除：農業用地扣除全額、重度以上身心障礙特別扣除 618 萬、未成年子女扣除按距成年年數加倍等，本工具未計算。
• 死亡前 2 年內贈與視同遺產：被繼承人死亡前 2 年內贈與配偶或特定親屬的財產，會被併入遺產總額課稅。
• 分年贈與策略：每年 244 萬免稅額可逐年運用，長期規劃能大幅降低整體稅負，本工具只算單一年度。
• 未上市股票、大陸地區遺產等特殊資產：估價方式與扣除規則不同，需另外查證。
• 遺產稅的納稅義務人與繳納期限：本工具只算稅額，不涵蓋申報流程。