🏛️
Planificación Patrimonial y Herencias
«Qué dejas atrás y qué se queda el fisco»
La mayoría de los patrimonios en EE.UU. no pagan impuesto federal — la exención de 2025 es de $13.99M por persona ($27.98M por pareja). Lo más común es quedar expuesto al impuesto estatal. Tras el vencimiento de la TCJA en 2026, la exención federal se reducirá casi a la mitad si no se extiende. Exposición federal y estatal, límites de donación anual exentos, el 'step-up' de base al fallecer (por qué a veces conviene más no vender activos apreciados), la regla de 10 años del SECURE Act para IRAs heredadas, y la estrategia QCD para titulares de IRA que donan a caridad. Todas las fuentes citadas; esto no es asesoría legal. Asume el sistema de EE.UU.
La planificación patrimonial es sobre qué NO hacer, no sobre cuántos fideicomisos crear
La mayor parte del ahorro en impuesto patrimonial viene de acciones simples: usar cada año tu exención de donación anual, mantener activos apreciados hasta el fallecimiento (el step-up suele ganarle a vender y reinvertir ahora), canalizar tus donaciones benéficas después de los 70½ a través del QCD de tu IRA, y evitar caer en el impuesto estatal por errores estructurales evitables. Los fideicomisos y las estructuras elaboradas suenan más interesantes, pero benefician sobre todo a patrimonios de más de $50M. Para un patrimonio típico de $5-15M, estas acciones básicas cubren el 80% de la optimización posible.
¿La mayoría de la gente necesita planificación patrimonial?
Desde el punto de vista del impuesto federal, la mayoría no. Según el IRS, de los cerca de 3 millones de fallecimientos anuales, menos de 5,000 patrimonios pagan impuesto federal. La exención de 2025 es de $13.99M por persona ($27.98M por pareja). El problema más frecuente es el impuesto estatal: 12 estados más DC lo cobran, con exenciones tan bajas como $1M en Oregón o $2M en Massachusetts — una casa modesta más una cuenta de jubilación pueden superar ese umbral. Más allá de los impuestos, si tienes hijos menores necesitas designar un tutor, y si tienes activos necesitas designar beneficiarios en cuentas de jubilación y seguros de vida. Asume el sistema de EE.UU.
¿Cómo se usa la exención anual de donación?
En 2025, puedes donar $19,000 por destinatario sin declarar nada. Las parejas pueden elegir 'gift splitting' en el Formulario 709 para duplicarlo a $38,000 efectivos por destinatario. Dentro de este límite no hay que declarar nada, y no consume tu exención de por vida. El efecto se acumula rápido: una pareja que dona a 3 hijos y 5 nietos son 8 destinatarios × $38,000 = $304,000 al año. En 20 años, $6.08M. Con la tasa máxima federal del 40%, eso representa $2.43M en impuesto evitado. Fuente: IRC §2503(b), Rev. Proc. 2024-40.
¿Qué es el 'step-up' de base al fallecer?
Bajo IRC §1014, la base de costo de un activo heredado se resetea al valor de mercado del día del fallecimiento — toda la ganancia acumulada hasta ese momento desaparece a efectos fiscales. Si el heredero vende de inmediato, el impuesto a las ganancias es casi cero. Una acción comprada por $100K hace 20 años que hoy vale $1M: venderla ahora y reinvertir deja cerca de $577K menos que mantenerla hasta el fallecimiento y dejársela a los herederos (asumiendo 6% de crecimiento y 20% de impuesto a ganancias). Si eres mayor y tienes otros ingresos para vivir, 'mantener' suele ganarle a 'vender ahora'.
¿Qué es la regla de 10 años del SECURE Act para IRAs heredadas?
Los beneficiarios no cónyuges que heredan después del 31 de diciembre de 2019 deben vaciar la IRA heredada en 10 años. La 'stretch IRA' quedó en el pasado. Los beneficiarios elegibles (cónyuges, hijos menores del fallecido hasta los 21 años, personas con discapacidad o enfermedad crónica, y personas que no tienen más de 10 años menos que el fallecido) aún pueden usar el retiro escalonado de por vida. Con SECURE 2.0 y el Aviso 2024-35 del IRS, algunos beneficiarios deben hacer RMDs anuales en los años 1 a 9; el IRS perdonó las multas por los años 2021-2024 no cumplidos. La estrategia suele ser planificar el retiro considerando los tramos fiscales a lo largo de los 10 años, mejor que cualquiera de los tres patrones básicos por separado.
¿Qué es un QCD y quién debería usarlo?
Una Qualified Charitable Distribution es una transferencia directa desde tu IRA a una organización benéfica calificada 501(c)(3). Disponible desde los 70½ años (el RMD en sí empieza a los 73 tras SECURE 2.0). El límite de 2025 es $108,000 por persona, indexado anualmente desde SECURE 2.0. Dos ventajas: (1) cuenta para tu RMD, y (2) no aumenta tu AGI — preservando tus tramos de IRMAA de Medicare, el porcentaje gravable del Seguro Social, y deducciones ligadas al AGI. Es especialmente valioso para jubilados que usan la deducción estándar (cerca del 90% de los contribuyentes tras la TCJA). Para donantes mayores con IRA, el QCD es la forma más eficiente de donar. Fuente: IRC §408(d)(8), Aviso 2023-75 del IRS.
¿Estas herramientas son asesoría legal?
No. Son simulaciones de planificación basadas en cifras publicadas del IRS para 2025 (Rev. Proc. 2024-40, Pub 559/950/590-B), el SECURE Act de 2019 + 2.0 (2022), e IRC §1014/§2010/§2503/§408(d)(8). Cubren el impuesto patrimonial federal más un impuesto estatal parametrizable, pero no cubren el impuesto a la herencia (inheritance tax), la declaración de donaciones, el impuesto de transferencia generation-skipping (GSTT), ni reglas estatales específicas. Para decisiones importantes (crear un fideicomiso, donaciones grandes, declaración del impuesto patrimonial) consulta a un abogado o contador especializado en planificación patrimonial. Los cálculos aquí son honestos, pero la implementación legal es trabajo de un profesional.