副業月入 NT$54,000 = 真實時薪 NT$700（4 層扣減後）
副業者在派對上互相講的數字是毛收入。真實到手是試算表上看到的數字。兩個很少接近。
我們把一個代表性的服務型副業（自由設計、家教、顧問—任選一個）以月毛 NT$54,000 跑了 4 層扣減。
第 1 層：直接成本
為了產生這個收入而必須花的成本。月 NT$54,000 服務型副業：
| 支出類別 | 月度 |
|---|---|
| 軟體、工具、訂閱 | NT$2,400 |
| 平台費（Pro360、PicCollage、若有，5-20%） | NT$6,000 |
| 金流手續費（Line Pay、街口、信用卡 ~3%） | NT$1,800 |
| 行銷、廣告、內容工具 | NT$3,000 |
| 專業學習 / 進修 | NT$1,800 |
| 小計 | NT$15,000 |
直接成本後淨收入：NT$39,000/月。
服務型副業最大的單項通常是平台費。盡量做到「直接合作」「回頭客」可以馬上回收 5-20% 的營收。
第 2 層：自雇者勞健保
台灣自雇者要自付勞健保（透過工會或職業工會），年度約佔月收 12-18%。 若以月毛 NT$39,000 計：
NT$39,000 × 14% = NT$5,460/月扣完後：NT$33,540/月。
許多副業者低估這層，因為國稅局不會代扣，要自己每月或每季處理。沒繳變成「滯納金」會痛。
第 3 層：所得稅
執行業務所得 / 其他所得 享有 30% 必要費用扣除（約 27%-43% 視業別）。剩下的部分加總到綜合所得稅。
對於有正職、月薪 80K 的人（適用 12% 稅率），以執行業務所得計：
NT$33,540 × 70%（扣除 30% 費用）× 12% = NT$2,817/月扣完後：NT$30,723/月。
邊際稅率比平均稅率重要。副業收入是「疊加」在正職薪資之上的，所以會被你目前最高的稅率階課到。月薪 NT$80,000 加上副業 NT$33,000 可能讓你部分收入跨到 20% 級距。
第 4 層：總時數（包含未計費的）
直接客戶工作時數很明顯。支援時數是真的工作但沒收費：
| 活動 | 月時數 |
|---|---|
| 直接客戶工作 | 20 |
| 客戶溝通、提案 | 5 |
| 行政、開發票、合約 | 3 |
| 行銷、社群 | 4 |
| 學習、技能維持 | 3 |
| 總計 | 35 小時 |
客戶看到的時薪（營收 ÷ 直接工作時數）= NT$54,000 ÷ 20 = NT$2,700/小時。
真實時薪（到手 ÷ 總時數）= NT$30,723 ÷ 35 = NT$878/小時。
客戶付的時薪和副業者實際賺的時薪相差 3 倍。這個落差讓大多數副業在「對人說」時看起來比「在試算表上」漂亮。
替代方案能賺多少
誠實的比較不是「我有沒有賺到錢？」—是「我賺得有沒有比同樣時間做別的事還多？」
| 35 小時/月的替代用途 | 月度價值 |
|---|---|
| 副業（真實） | NT$30,723 |
| 正職加班（時薪 NT$455 × 1.34 加班費） | NT$21,300（依勞基法） |
| 把時間投入升職 / 進階證照 | 今天 0；12-18 個月後永久加薪 NT$5,000-NT$15,000/月 |
| 睡眠、運動、休息 | 難量化；真實 |
對 ~60% 的台灣上班族而言，副業會在純時薪比較中輸。剩下的 40% 有特定條件（基薪低、沒加班空間、副業有成長軌跡、副業累積職涯技能）讓數學翻轉。
數學還支持繼續做的時候
三個合理訊號：
- 營收成長軌跡。 月入 NT$54,000 但每月成長 15% 的副業，12 個月後是完全不同的業務。當下時薪低估了選擇權價值。
- 技能複利。 副業教你的東西，你的職涯用得上。學費價值 + 現金收入 = 每小時總回報，可能遠超過正職替代方案。
- 規模化後的毛利改善。 前 10 個客戶很貴（獲客、學習曲線）。第 50 個客戶可能成本減半。規模化後的有效時薪才是相關數字，不是第 1 個月的。
該停的時候
如果副業是平收入、平毛利、無技能複利、且時薪低於正職加班 — 停下來是「修正」，不是「失敗」。
創業成本陷阱：你花了 NT$45,000 啟動（設備、課程、網站）。在月淨 NT$24,000 下，回本是第 2 個月。如果第 6 個月沒成長就放棄，你花了累計 ~210 小時的時間淨賺 NT$90,000。那是 NT$430/小時的有效時薪。
合理的退場訊號：6-12 個月後，營收平、無清晰擴張路徑、真實時薪低於替代用途。停下來，把小時轉投資別處。
這個框架不適用的時候
- 資產建立型副業。 經營數位產品、內容資料庫、受眾。前置時數重，多年後才付款。時薪框架低估這些。需要不同的評估方式。
- 生活風格型副業。 攝影、教練、創作工作，活動本身有金錢以外的價值。機會成本框架不完整；要誠實計入生活風格溢價。
- 稅務減免有利的副業。 某些副業可合法扣抵居家辦公、車輛、設備（你本來就有的）支出。實際稅後數學比 4 層扣減的標題數字好。
- 地理套利。 在低生活成本地區的副業有不同的損益平衡計算。
該做的
- 用你的真實數字算 4 層。別跳過自雇勞健保或未計費時間的捷徑。
- 把真實時薪和你的正職加班時薪（如有）或進修時間價值比較。
- 6 個月軌跡平：停或轉向。
- 軌跡正向且斜率有意義：留下。前期看起來比實際差。
台灣特殊情境
- 工會勞健保： 自由工作者透過職業工會（如台北市文藝服務人員職業工會、軟體業工會）參加勞健保，月費 NT$1,500-NT$3,000，比依附眷屬有保障。
- 執行業務所得 vs 薪資所得： 個人副業多以執行業務所得申報（30% 必要費用扣除），不需要登記營業人。月營業額超 NT$200,000 才強制登記。
- 創業沙盒方案： 政府青年創業及啟動金貸款（30 歲以下）、SBIR、地方創生補助等，可降低創業成本層的痛。
- 網路平台稅務： 從 Hahow、PicCollage、KKday 等平台收的金額，平台會扣 10% 暫繳稅款，年底併入綜所稅。
開啟副業收入計算器 → 跑完全部 4 層。輸出就是真實時薪—唯一可直接和替代方案比較的數字。