為什麼自由工作者收 NT$1,000/小時，比上班族月薪 80K 還便宜 30%
大多數人做的「上班族換自由工作者」費率換算：拿舊薪水，除以 2,080，那個就是時薪。考量「自由工作的彈性」可能再砍一點。
那個算法直接給你 30-40% 的減薪。我們把數字跑了一遍。
你年薪 NT$1,200,000 真正花了雇主多少錢
薪資是看得見的部分。雇主在薪資之上多付的：
| 項目 | NT$1,200,000 年薪上的成本 |
|---|---|
| 薪資 | NT$1,200,000 |
| 雇主勞保負擔（~10%） | NT$120,000 |
| 雇主健保負擔（~5%） | NT$60,000 |
| 勞退提撥（6%） | NT$72,000 |
| 特休 / 國定假日（3 週薪資化） | NT$69,000 |
| 病假 / 事假（5 天） | NT$23,000 |
| 設備、軟體、座位 | NT$30,000-NT$80,000 |
| 雇主總成本 | NT$1,574,000-NT$1,624,000 |
總報酬比帳面年薪高 30-35%。你當自由工作者，得收費足以涵蓋全部。
自由工作者要新增的成本
雇主以前替你扛但你看不見的，加上你要直接面對的新成本：
| 新成本 | 年度 |
|---|---|
| 自雇者勞健保（雇主+員工兩端） | +NT$160,000 |
| 國民年金 / 自提勞退 | +NT$70,000 |
| 商業軟體 + 工具（設計、會計、雲端） | +NT$60,000-NT$120,000 |
| 記帳 / 報稅 / 會計師（小規模） | +NT$30,000-NT$60,000 |
| 專業責任險 / 工作險 | +NT$10,000-NT$30,000 |
| 自由工作者新增成本 | +NT$330,000-NT$440,000 |
加上雇主以前替你扛的部分，你需要創造 NT$1,500,000-NT$1,800,000 的毛收入，才能達到相同的 NT$1,200,000 稅後年到手。
然後計費小時的數學打你一拳
標準工時年是 2,080 小時。你的自由工作者年：
| 小時 | |
|---|---|
| 總工時容量 | 2,080 |
| 特休 + 國定假日（3 週） | -120 |
| 病假 + 緩衝 | -40 |
| 工作小時 | 1,920 |
| 非計費：提案、行銷 | -190（10%） |
| 非計費：行政、開發票 | -190（10%） |
| 非計費：技能精進 | -150（8%） |
| 實際可計費 | ~1,200 小時/年 |
你沒有 2,080 個計費小時。你有 ~1,200。那 880 小時的差距是真的工作，要加進你的費率裡。
誠實公式
需要的毛收入 = 稅後到手目標 + 稅 + 福利 + 業務成本
需要的時薪 = 需要的毛收入 ÷ 計費小時以 NT$1,200,000 稅後到手目標為例：
| 項目 | 年度 |
|---|---|
| 稅後到手目標 | NT$1,200,000 |
| 自雇勞健保 | NT$160,000 |
| 綜合所得稅（有效稅率 ~12%） | NT$170,000 |
| 個人保險 / 退休準備 | NT$80,000 |
| 業務支出 | NT$70,000 |
| 需要的毛收入 | ~NT$1,680,000 |
除以 1,200 計費小時：NT$1,400/小時。
如果你以為「跟我以前時薪一樣 NT$580」就好，你在永續性上少收了 60%。費率收太低撐越久，等於你用儲蓄或伴侶收入在補貼客戶。
這個情境不適用的時候
- 配偶有公司健保 + 全家眷屬涵蓋。 健保支出可省下 NT$30,000-NT$60,000/年，自由費率可降到 NT$1,200/小時左右。
- 你還不需要全額退休提撥。 年輕的自由工作者可以階段性把現金流優先於退休準備。但別完全跳過，最多延後 1-2 年。
- 稀缺高端專業。 供給有限的技能（資安研究、特定法律專長、資深資料科學顧問）費率可達 NT$3,000-NT$6,000/小時，市場完全不同。
- 境外或低生活成本城市。 台灣健保成本不適用海外。框架可調整；具體數字不同。
該做的
- 算出誠實的稅後到手目標。不是「想要的」，是「實際需要的」。
- 套用四步公式：到手 + 稅 + 福利 + 業務成本 = 所需毛收入。
- 保守估算計費小時（全職自由工作者 1,100-1,300/年）。
- 所需毛收入 ÷ 計費小時 = 底價。低於這個你在虧錢。
- 在底價之上加 20-30% 作為議價空間和成長預留。
台灣特有情況
- 執行業務所得 vs 薪資所得： 自由工作者通常以「執行業務所得」開立勞報單，享有 30% 必要費用扣除（如稿費、講師費），降低有效稅率，但也代表你是真的自雇者。
- 5%-9% 營業稅： 月營業額超過 NT$200,000 要登記營業人，開立發票，加 5% 營業稅。許多 freelancer 會刻意拆單避開，但客戶端很多大企業要發票才能報帳。
- 健保 vs 工會： 自由工作者可加入工會（如台北市文藝服務人員職業工會）參加健保，月費 NT$700-NT$1,200，比依附眷屬便宜。
- 小規模營業人： 月營業額 NT$80,000-NT$200,000 之間可申請小規模營業人，營業稅 1%（按季由國稅局核定）。
開啟自由工作者費率計算器 → 跑你的具體稅後到手目標。輸出的數字就是「自由工作不變成減薪」的底線。
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打開互動模擬器，用你自己的數字算算看。