租屋族報稅最多扣 18 萬：所得淨額 156 萬以內都能扣，領租金補貼也能一起用
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房屋租金支出特別扣除額每戶最多 18 萬，租金補貼要先扣掉，但兩者可以並用。適用稅率 20% 的門檻是看「扣完租金之後」，所以 115 年度所得淨額 156 萬以內的租屋族都能扣，在門檻附近最多可省 3.6 萬。
20% 的門檻是看扣完之後
房屋租金支出從 113 年度起改成特別扣除額，每戶每年最多 18 萬元，可以和標準扣除額一起用。不能扣的情況之一，是「適用稅率在 20% 以上」。依財政部稅務入口網的說明，這個稅率是在減除租金扣除額（和長期照顧特別扣除額）之後才判斷。
115 年度（2026 年的所得，2027 年 5 月申報）的 20% 級距從綜合所得淨額 1,380,001 元開始。所以扣租金前的淨額只要不超過 138 萬加上可扣金額，就符合資格。房租扣滿 18 萬的人，門檻是 156 萬。
我們用每月房租 18,000 元（一年 21.6 萬，扣除上限 18 萬）跑過不同的所得淨額：
| 綜合所得淨額（扣租金前） | 少繳的稅 | 說明 |
|---|---|---|
| 40 萬 | 9,000 | 全部在 5% 級距 |
| 60 萬 | 9,000 | 全部在 5% 級距 |
| 80 萬 | 21,600 | 全部在 12% 級距 |
| 120 萬 | 21,600 | 全部在 12% 級距 |
| 140 萬 | 23,200 | 2 萬在 20%，16 萬在 12% |
| 150 萬 | 31,200 | 12 萬在 20%，6 萬在 12% |
| 156 萬 | 36,000 | 全部在 20% 級距，剛好在門檻上 |
| 157 萬 | 0 | 扣完是 139 萬，超過 138 萬，不能扣 |
淨額在 138 萬到 156 萬之間的人，扣除額是用 20% 的稅率在省稅，最多省 3.6 萬。但只要再多 1 萬元，就一毛都不能扣。怎麼用勞退自提等方式把淨額壓回門檻內，以及領租金補貼時怎麼算，整理在租金補貼和報稅扣除怎麼一起用。
怎麼算的
- 可扣金額：
min(全年房租 − 全年租金補貼, 180,000) - 資格：
扣租金前的淨額 − 可扣金額 ≤ 1,380,000，而且股利沒有選 28% 分開計稅、基本所得額不超過 750 萬元 - 少繳的稅：用 115 年度速算公式算扣除前和扣除後的稅額相減。速算公式：61 萬以下 × 5%；138 萬以下 × 12% − 42,700；277 萬以下 × 20% − 153,100；519 萬以下 × 30% − 430,100；以上 × 40% − 949,100
課稅級距依財政部 2025 年 11 月 27 日公告的 115 年度金額；扣除規定依所得稅法第 17 條與財政部稅務入口網的問答。
不適用的情況
- 家裡有人在國內有房子。本人、配偶或受扶養直系親屬在國內有自有房屋就不能扣，除非符合財政部可視為非自有房屋的規定（例如共有持分、因工作或就學異地租屋等）。
- 拿來營業或執行業務。只限自住；租屋處登記公司或當工作室使用的不行。
- 沒有證明文件。要有租約和付款證明，以及戶籍設在租屋處或自住切結。只有現金付款、沒有收據的，申報時可能被剔除。
- 有長期照顧特別扣除額。20% 門檻要把長照扣除額也扣掉再判斷，工具沒有這一項，請先把它扣在所得淨額裡。
- 高所得或基本稅額。基本所得額超過 750 萬元，或股利選 28% 分開計稅，都不能扣。
實際可以怎麼做
- 從今年的申報書或核定通知估算 2026 年的綜合所得淨額，扣租金之前的數字填進工具。
- 保留整年的租約、轉帳紀錄或房東簽收的收據，2027 年 5 月申報時要附。
- 有領租金補貼的，把補貼核定金額也填進去；申報時要從租金中扣掉。
- 淨額接近 156 萬的人，看看勞退自提或其他扣除能不能把它壓回門檻內，可以用勞退自願提撥節稅試算估算。
- 想知道整體的所得稅，用綜合所得稅試算看全年的稅額。
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