租金補貼每月 4,000 加上報稅扣除，一年政府幫你付 59,520 元：兩種租屋補助怎麼一起用
租屋族有兩種政府補助：每個月入帳的租金補貼，和報稅時的房屋租金支出特別扣除額。常見的問題是「領了補貼就不能報扣除」。其實可以一起用，只是補貼的部分要先從房租扣掉。
我們用租金扣除額試算，以 115 年度（2026 年的所得，2027 年 5 月申報）的課稅級距計算。房租和補貼都是範例值。
兩種補助加起來有多少
假設每月房租 12,000 元、租滿 12 個月，綜合所得淨額（扣租金前）90 萬，扣除後適用 12%：
| 每月租金補貼 | 可扣除金額 | 少繳的稅 | 補貼 + 少繳的稅 | 一年實際房租負擔 |
|---|---|---|---|---|
| 0 | 144,000 | 17,280 | 17,280 | 126,720 |
| 2,000 | 120,000 | 14,400 | 38,400 | 105,600 |
| 3,000 | 108,000 | 12,960 | 48,960 | 95,040 |
| 4,000 | 96,000 | 11,520 | 59,520 | 84,480 |
| 5,000 | 84,000 | 10,080 | 70,080 | 73,920 |
補貼每多 1 元，可扣金額就少 1 元，少繳的稅只減少 0.12 元。所以有資格領補貼的人一定要申請，兩者一起用一定比只用一種多。
156 萬的門檻：差 1 萬，差 3.6 萬
可以扣的條件之一，是扣除後的適用稅率不能到 20%。115 年度 20% 級距從淨額 1,380,001 元開始，依財政部稅務入口網的說明，這是扣完租金扣除額之後才判斷。房租一年 24 萬（每月 2 萬）、扣滿 18 萬的人：
| 綜合所得淨額（扣租金前） | 扣除後 | 少繳的稅 |
|---|---|---|
| 130 萬 | 112 萬 | 21,600 |
| 140 萬 | 122 萬 | 23,200 |
| 145 萬 | 127 萬 | 27,200 |
| 150 萬 | 132 萬 | 31,200 |
| 156 萬 | 138 萬 | 36,000 |
| 157 萬 | 139 萬 | 0（不能扣） |
淨額 156 萬的人省最多，因為整筆 18 萬都是用 20% 的稅率在省。淨額 157 萬的人卻一毛都不能扣。
對這群人，把淨額壓回 156 萬以內很划算。例如勞退自願提撥：自提的部分不計入當年度薪資所得，淨額 157 萬的人只要多自提 1 萬元，就能回到門檻內，省下 3.6 萬的稅，自提的 1 萬本身也少繳 20% 的稅。自提怎麼算，可以用勞退自願提撥節稅試算。
不適用的情況
- 家裡有人在國內有房子。本人、配偶或受扶養直系親屬有自有房屋就不能扣，例外是符合財政部可視為非自有房屋的情況。
- 租約或付款證明不齊。要有租約、轉帳紀錄或房東簽收的收據，以及戶籍或自住切結。
- 補貼和房租的月數不同。表格假設兩者都是 12 個月。補貼核定較晚、只領幾個月的，請照實際金額計算。
- 長期照顧特別扣除額。20% 門檻要把長照扣除額一起扣掉再判斷，有這項扣除的家戶，門檻會更寬。
- 房東的情況。這篇只算租屋者的稅。房東申報租金收入是另一件事，和租屋者能不能扣無關。
實際可以怎麼做
- 有領租金補貼的，把核定的每月金額和月數記下來，申報時從房租扣掉。
- 還沒申請補貼的，先看是否符合資格；補貼的效果比扣除額大很多。
- 估算 2026 年扣租金前的綜合所得淨額，填進試算工具。
- 淨額在 156 萬上下的人，年底前評估勞退自提或其他扣除，把淨額壓回門檻內。
- 每個月的房租在預算裡占多少，可以用預算計算器看；考慮用新青安買房的，先看寬限期結束後月付會到多少。
常見問題
領了租金補貼，還可以申報房屋租金支出特別扣除額嗎？
可以。依財政部規定，可扣金額是實際支付的租金減掉政府補助的部分，每戶每年最多 18 萬元。例如一年房租 14.4 萬、補貼 4.8 萬，可以扣 9.6 萬。
租金扣除額有所得限制嗎？
有。扣除後的適用稅率在 20% 以上就不能扣。115 年度 20% 級距從綜合所得淨額 1,380,001 元開始，而且是扣完租金後才判斷，所以房租扣滿 18 萬的人，扣租金前淨額在 156 萬以內都可以扣。另外股利選 28% 分開計稅、或基本所得額超過 750 萬元也不能扣。
租金扣除額可以省多少稅？
看稅率。扣滿 18 萬時，全部落在 5% 級距可省 9,000 元，在 12% 級距可省 21,600 元。淨額在 138 萬到 156 萬之間的人，有一部分用 20% 計算，最多省 36,000 元。
租金扣除額和標準扣除額要二選一嗎？
不用。從 113 年度起房屋租金支出改列特別扣除額，可以和標準扣除額同時使用，不必再列舉扣除。