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台灣稅務策略
「綜所稅、房地合一、遺贈稅——只算台灣」
獨立於美國稅務維度的台灣本土稅務工具。綜合所得稅 5/12/20/30/40% 累進級距 + 邊際稅率 vs 有效稅率破除「跳級稅」迷思；二代健保補充保費 2.11% 門檻邏輯與年度試算；境內股利 28% 分離 vs 併入綜所稅二選一比較；房地合一稅 2.0 持有期間稅率階梯；海外所得最低稅負 750 萬門檻；遺產贈與稅 2025 年度調整後級距；勞退自願提撥的雙頭省；夫妻 5 種計稅方式一次比較。資料來源：所得稅法、遺產及贈與稅法、所得基本稅額條例、全民健康保險法、財政部賦稅署、衛福部健保署 2025 公告。
⚠ 僅供規劃估算，非稅務建議。 所有數學基於 2025 年度數字（所得稅法、遺產及贈與稅法、所得基本稅額條例、財政部賦稅署、衛福部健保署公告）。未涵蓋列舉扣除、其他特別扣除（幼兒學前、長照、身障、教育學費）、投資抵減、農地扣除等諸多特殊規則。重大稅務決策請諮詢會計師或稅務律師。本維度為台灣本土稅務；美國稅務請見 🇺🇸 美國聯邦稅務策略。
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「節稅」的真實邊際空間其實不大
台灣綜所稅扣除額大致固定（標準扣除 + 薪資特別扣除 + 免稅額 + 扶養），列舉扣除空間有限。對多數薪資族真正可操作的「節稅」是：(1) 申報身分選擇（雙薪家庭分開計稅，特定條件下可省稅）、(2) 列舉扣除若超過標準扣除（保險、捐贈、自用住宅利息、房租 NT$180,000 上限）、(3) 股利二選一（併入或分離，工具直接判斷）、(4) 勞退自願提撥（6% 從薪資扣除，還進退休帳戶）。大額資產交易（房地、繼承、贈與）則是另一套完全不同的稅制，級距跟門檻都不一樣，不能套用綜所稅的思維去估。多數其他「節稅」說法其實是「不要漏報」或「不要算錯」。
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綜合所得稅試算
2025 年度級距 + 免稅額 + 標準扣除 + 薪資特別扣除。應納稅額 + 邊際稅率 + 有效稅率。
二代健保補充保費
股利、利息、租金、兼差、執行業務、高額獎金——單次給付達門檻者扣 2.11%。
台幣閒錢放哪裡（稅後）
定存、短期票券、貨幣市場基金：扣完所得稅、10% 分離課稅和二代健保，哪個留下最多？
股利所得稅選擇
境內股利二選一——併入綜所稅（享 8.5% 可扣抵）vs 28% 分離。自動判斷最佳方案。
房地合一稅 2.0 試算
持有 2 年內 45%、10 年以上 15%；自用住宅 400 萬免稅額 + 10% 優惠稅率。
海外所得最低稅負試算
海外所得達 100 萬計入基本所得額；超過 750 萬（2025 年度）部分課 20%。
遺產稅 / 贈與稅試算
2025 年度調整後級距：遺產 5,621 萬、贈與 2,811 萬以下課 10%。含配偶/子女/父母扣除額。
勞退自願提撥節稅試算
自提最高 6% 不列入當年度所得，今年節稅 + N 年後帳戶餘額並排呈現。
勞保年金幾歲請領
60 歲提前、65 歲準時、70 歲延後：每月領多少、領到幾歲才划算，一次領還是月領？
夫妻所得分開計稅比較
全部合併 vs 薪資分開 vs 各類所得分開，5 種算法一次跑完，自動標示最省的。
常見問題
「加薪會跳級稅」是真的嗎？
不是。台灣綜所稅採累進級距，每個級距的稅率「只套用在該級距內」的所得。年所得從 NT$2,000,000 加薪到 NT$2,100,000，多繳的稅是「邊際率 × NT$100,000」，不會吃掉前面所得的稅率。實例：應稅所得 NT$1,554,000 的人，邊際稅率 20%、有效稅率約 12.8%。加薪 NT$100,000 多繳 NT$20,000，不是 NT$311,000。用工具算就能看到差異。
什麼是二代健保補充保費？我會被扣到嗎？
全民健保補充保費，自 2013 年實施。當個人某類所得「單次給付」達到門檻（股利、利息、租金、執行業務收入為 NT$20,000，兼職薪資為最低工資 NT$29,500），就會被扣 2.11%（2021 年起的費率）。常見適用情況：(1) 股票配息單次達門檻、(2) 房租收入每月達門檻、(3) 兼職單次薪資達最低工資、(4) 利息單次給付達門檻。多數受薪階級的薪資不會直接被扣（雇主端有另一筆雇主負擔），但若你有股利、租金、兼差等副收入就要注意。
境內股利應該選「併入綜所稅」還是「28% 分離」？
邊際稅率 5%、12%、20% 通常併入划算（可扣抵 8.5% 上限 NT$80,000 抵掉大部分稅）。邊際稅率 30% 要看股利金額（NT$941K 是 8.5% 撞 80K 上限的點）。邊際稅率 40% 通常分離划算（28% < 40%）。重要：全年擇一，不能某些股利併入、某些分離。實例：薪資 NT$1.5M + 股利 NT$300K 的人，併入節稅約 NT$50K（vs 分離）。
台灣綜所稅的標準扣除額跟美國的標準扣除有什麼不一樣？
結構不同但作用類似。台灣：標準扣除額 NT$131,000（單身）/ NT$262,000（合併申報）+ 薪資特別扣除 NT$218,000 / 人 + 儲蓄投資特別扣除 NT$270,000 + 免稅額 NT$97,000 / 人。美國：standard deduction $14,600（單身）/ $29,200（MFJ）含薪資與利息扣除。台灣分離得較細，可堆疊；美國比較合併。對年收 NT$1M 單身薪資族，台灣總扣除約 NT$446,000，相當於 44% 的所得免稅。
海外所得（境外股票配息、海外薪資）怎麼算？
適用「最低稅負額度」。海外所得（含境外股票配息、海外受聘薪資、境外不動產出租等）年逾 NT$1,000,000 要申報；個人基本所得額（含海外所得 + 部分免稅項目）逾 NT$7,500,000（2025 年度）才適用最低稅負額度，按 20% 計算最低稅——而且只補繳基本稅額超過一般所得稅額的差額，不是全額另外再繳。多數中產薪資族不會被打到。資料來源：所得基本稅額條例。用「海外所得最低稅負試算」工具算你自己的門檻。
房地合一稅 2.0 的自用住宅優惠，跟一般人以為的有什麼落差？
最常見的誤解是「自住就自動適用 10%」。實際要件很嚴：本人或配偶、未成年子女必須「連續居住滿 6 年」（不是持有 6 年，是設籍+居住），這 6 年內不能出租或供營業使用，而且 6 年內只能用這個優惠一次。沒滿 6 年的話，還是按持有期間的一般級距（2 年內 45%、2-5 年 35%、5-10 年 20%、10 年以上 15%）課稅，落差可能是 3-4 倍的稅率。
遺產稅、贈與稅的免稅額最近有調整嗎？
課稅級距 2025 年調整了（8 年來首次，因為累計物價漲幅達到法定的 10% 門檻），遺產淨額 5,621 萬元、贈與淨額 2,811 萬元以下都維持最低 10% 稅率。但免稅額本身沒有變——遺產稅免稅額還是 NT$13,330,000、贈與稅年度免稅額還是 NT$2,440,000（上次分別調整於 2022、2024 年）。級距變寬跟免稅額變高是兩件不同的事，容易搞混。
勞退自願提撥真的划算嗎？會不會錢被鎖住拿不回來？
自提部分是「你自己的錢」，存進以你為名的個人退休專戶，不是繳給政府或雇主。節稅是因為自提金額當年度不列入薪資所得；資金本身依法保證收益不低於銀行 2 年期定存利率，60 歲可以請領本金加收益。真正的限制是流動性——這筆錢要到 60 歲才能領，不適合拿來當緊急預備金，但作為退休組合裡「穩定的一塊」是合理的。
夫妻分開計稅，是不是要分開報稅？
不是。不管選哪種計稅方式，夫妻最後都要合併在同一份綜合所得稅申報書送出——沒有各自報各自的選項。「分開計稅」只是決定稅額怎麼算：可以把其中一人的薪資（或全部所得）抽出來，用自己的免稅額單獨算一次累進級距，通常雙薪、且兩人薪資都不低的家庭最容易受惠。用「夫妻所得分開計稅比較」工具，5 種算法一次跑完，直接看哪個最省。
ETF 配息要繳什麼稅？
依配息來源分類：(1) 股利所得（來自基金持股的股利、台股 ETF 大宗）→ 適用境內股利二選一（併入 vs 28% 分離）；(2) 利息所得（來自基金持有的債券利息）→ 併入綜所稅，受儲蓄投資特別扣除 NT$270,000 上限保護；(3) 資本利得退回（來自基金實現的買賣利潤退回給投資人）→ 不課稅（資本利得目前免稅）；(4) 國外股利 → 海外所得，最低稅負額度規則。實務上 ETF 公告會列出每次配息的「收益分配組成」明細，可據此分類。
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