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台灣稅務策略
「綜所稅、二代健保、股利選擇——只算台灣」
獨立於美國稅務維度的台灣本土稅務工具。綜合所得稅 5/12/20/30/40% 累進級距 + 邊際稅率 vs 有效稅率破除「跳級稅」迷思；二代健保補充保費 2.11%（2025 新費率）門檻邏輯與年度試算；境內股利 28% 分離 vs 併入綜所稅二選一比較。資料來源：所得稅法、全民健康保險法、財政部賦稅署、衛福部健保署 2025 公告。
⚠ 僅供規劃估算，非稅務建議。 所有數學基於 2025 年度數字（所得稅法、財政部賦稅署、衛福部健保署公告）。未涵蓋列舉扣除、其他特別扣除（幼兒學前、長照、身障、教育學費）、最低稅負額度、投資抵減等諸多特殊規則。重大稅務決策請諮詢會計師或稅務律師。本維度為台灣本土稅務；美國稅務請見 🇺🇸 美國聯邦稅務策略。
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2025
年度數字（2026/5 申報）
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「節稅」的真實邊際空間其實不大
台灣綜所稅扣除額大致固定（標準扣除 + 薪資特別扣除 + 免稅額 + 扶養），列舉扣除空間有限。對多數薪資族真正可操作的「節稅」是：(1) 申報身分選擇（合併 vs 分開薪資申報，特定條件下分開可省稅）、(2) 列舉扣除若超過標準扣除（保險、捐贈、自用住宅利息、房租 NT$180,000 上限）、(3) 股利二選一（這個工具直接判斷）、(4) 退休準備（勞退自願提撥 6% 可從薪資扣除）。多數其他「節稅」說法其實是「不要漏報」或「不要算錯」。
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綜合所得稅試算
2025 年度級距 + 免稅額 + 標準扣除 + 薪資特別扣除。應納稅額 + 邊際稅率 + 有效稅率。
二代健保補充保費
股利、利息、租金、兼差、執行業務、高額獎金——單次給付達門檻者扣 2.11%（2025 新費率）。
股利所得稅選擇
境內股利二選一——併入綜所稅（享 8.5% 可扣抵）vs 28% 分離。自動判斷最佳方案。
規劃中的台灣稅務工具
- 房地合一稅 2.0 計算——持有期 × 短期高稅率 45% 矩陣、自用住宅 NT$400 萬以下免稅、優惠稅率適用情境
- 海外所得最低稅負——年逾 100 萬申報 + 個人基本所得額逾 NT$750 萬 → 20% 最低稅
- 遺產贈與稅——NT$1,333 萬遺產免稅額 + NT$244 萬贈與免稅額 + 10/15/20% 累進
- 勞退自願提撥節稅——6% 從薪資扣除的綜所稅省下 + 退休帳戶累積（與美國 401(k) 工具類似邏輯，台灣版）
- 配偶分開申報薪資——高所得夫妻什麼情況下分開申報薪資反而省稅
這些工具在 roadmap 上，按搜尋量與使用者需求逐步建。
常見問題
「加薪會跳級稅」是真的嗎？
不是。台灣綜所稅採累進級距，每個級距的稅率「只套用在該級距內」的所得。年所得從 NT$2,000,000 加薪到 NT$2,100,000，多繳的稅是「邊際率 × NT$100,000」，不會吃掉前面所得的稅率。實例：應稅所得 NT$1,554,000 的人，邊際稅率 20%、有效稅率約 12.8%。加薪 NT$100,000 多繳 NT$20,000，不是 NT$311,000。用工具算就能看到差異。
什麼是二代健保補充保費？我會被扣到嗎？
全民健保補充保費，自 2013 年實施。當個人某類所得「單次給付」達到門檻（2025 起 NT$20,000），就會被扣 2.11%（2025 新費率，原 1.91%）。常見適用情況：(1) 股票配息單次超過門檻、(2) 房租收入每月超過門檻、(3) 兼職單次薪資超過月投保薪資、(4) 利息單次給付超過門檻。多數受薪階級的薪資不會直接被扣（雇主端有另一筆雇主負擔），但若你有股利、租金、兼差等副收入就要注意。
境內股利應該選「併入綜所稅」還是「28% 分離」？
邊際稅率 5%、12%、20% 通常併入划算（可扣抵 8.5% 上限 NT$80,000 抵掉大部分稅）。邊際稅率 30% 要看股利金額（NT$941K 是 8.5% 撞 80K 上限的點）。邊際稅率 40% 通常分離划算（28% < 40%）。重要：全年擇一，不能某些股利併入、某些分離。實例：薪資 NT$1.5M + 股利 NT$300K 的人，併入節稅約 NT$50K（vs 分離）。
台灣綜所稅的標準扣除額跟美國的標準扣除有什麼不一樣？
結構不同但作用類似。台灣：標準扣除額 NT$131,000（單身）/ NT$262,000（合併申報）+ 薪資特別扣除 NT$218,000 / 人 + 儲蓄投資特別扣除 NT$270,000 + 免稅額 NT$97,000 / 人。美國：standard deduction $14,600（單身）/ $29,200（MFJ）含薪資與利息扣除。台灣分離得較細，可堆疊；美國比較合併。對年收 NT$1M 單身薪資族，台灣總扣除約 NT$446,000，相當於 44% 的所得免稅。
海外所得（境外股票配息、海外薪資）怎麼算？
適用「最低稅負額度」。海外所得（含境外股票配息、海外受聘薪資、境外不動產出租等）年逾 NT$1,000,000 要申報；個人基本所得額（含海外所得 + 部分免稅項目）逾 NT$7,500,000 才適用最低稅負額度，按 20% 計算最低稅。多數中產薪資族不會被打到。資料來源：所得基本稅額條例。本維度的工具不含海外所得最低稅負計算。
ETF 配息要繳什麼稅？
依配息來源分類：(1) 股利所得（來自基金持股的股利、台股 ETF 大宗）→ 適用境內股利二選一（併入 vs 28% 分離）；(2) 利息所得（來自基金持有的債券利息）→ 併入綜所稅，受儲蓄投資特別扣除 NT$270,000 上限保護；(3) 資本利得退回（來自基金實現的買賣利潤退回給投資人）→ 不課稅（資本利得目前免稅）；(4) 國外股利 → 海外所得，最低稅負額度規則。實務上 ETF 公告會列出每次配息的「收益分配組成」明細，可據此分類。
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